Szanowni Państwo, przedstawiamy zestawienie kluczowych zmian, które zaczęły obowiązywać od 1 stycznia 2026 r. Wiele z nich wymaga dostosowania procedur, aktualizacji oprogramowania lub podjęcia decyzji podatkowych na początku roku.
Kasowy PIT – wyższy limit przychodów (2 mln zł)
Od 2026 r. metoda kasowa PIT jest dostępna dla większej grupy przedsiębiorców. Mogą z niej korzystać osoby prowadzące jednoosobową działalność gospodarczą, których przychody w poprzednim roku nie przekroczyły 2 mln zł (wcześniej 1 mln zł). Metoda kasowa pozwala rozliczać przychody i koszty dopiero po zapłacie, co poprawia płynność finansową.
Termin wyboru: do 20 lutego 2026 r.
Indywidualne stawki amortyzacji – łatwiejszy dostęp
Mikro-, mali i średni przedsiębiorcy mogą szybciej amortyzować nowe budynki i budowle zlokalizowane na terenach o wysokim bezrobociu. Zniesiono kryterium „zamożności gminy” — liczy się wyłącznie stopa bezrobocia (≥120% średniej krajowej).
Samochody osobowe – niższe limity amortyzacji i leasingu
Od 2026 r. obowiązują nowe limity dla pojazdów spalinowych o emisji CO₂ ≥ 50 g/km:
- amortyzacja: do 100 000 zł,
- leasing/najem: koszty tylko do wartości odpowiadającej limitowi 100 000 zł.
Wyższy limit 150 000 zł zachowują wyłącznie samochody wprowadzone do ewidencji przed 1 stycznia 2026 r.
Ewidencja przychodów i pkpir – obowiązkowo elektronicznie
Od 1 stycznia 2026 r. podatnicy VAT rozliczający się miesięcznie muszą:
- prowadzić ewidencję przychodów i pkpir wyłącznie elektronicznie,
- po zakończeniu roku przesłać je w strukturach JPK_EWP, JPK_ST, JPK_PKPIR.
Wymaga to aktualizacji lub zakupu odpowiedniego oprogramowania.
Mniej obowiązków w PIT i CIT
Od 2026 r. uproszczono część obowiązków:
- spółki jawne nie muszą składać corocznej informacji o wspólnikach, jeśli skład się nie zmienił,
- podatkowe grupy kapitałowe nie tracą statusu podatnika CIT za transakcje z podmiotami powiązanymi spoza grupy.
Rolnicy – niższe normy szacunkowe dochodu
Obniżono normy szacunkowe dla działów specjalnych produkcji rolnej. Przypominamy o obowiązku złożenia deklaracji PIT‑6 do 20 stycznia 2026 r.
Dodatkowe dane w ewidencji PIT
Podatnicy PIT prowadzący księgi elektroniczne (JPK_V7M) muszą uzupełniać je o dodatkowe dane, aby zapewnić spójność z KSeF, JPK_VAT i sprawozdaniami finansowymi. Warto ustalić z biurem rachunkowym zakres danych wymaganych od klienta.
Umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania z Brazylią
Od 1 stycznia 2026 r. obowiązuje pierwsza w historii umowa podatkowa Polska–Brazylia. Wpływa na zasady opodatkowania transakcji i dochodów między podmiotami z obu krajów.
Zwolnienie podmiotowe VAT – nowy limit 240 000 zł
Limit zwolnienia podmiotowego wzrósł do 240 000 zł. Podatnicy mogą wybrać zwolnienie w dowolnym momencie roku, jeśli spełniają warunki.
Zmiana limitów przychodów dla WUS
Próg obsługi przez wyspecjalizowany urząd skarbowy (1MUS) wzrósł z 50 mln euro do 100 mln euro. Zmienił się także sposób przeliczania euro na złote (kurs NBP z ostatniego dnia roboczego roku podatkowego).
Nowe zasady składania podań elektronicznych
Od 2026 r. e-Doręczenia zastąpiły ePUAP w kontaktach z organami podatkowymi i KAS. Pisma składane przez ePUAP (poza wyjątkami) są nieskuteczne.
Skuteczne kanały:
- adres do doręczeń elektronicznych,
- konto w e‑Urzędzie Skarbowym lub PUESC.
Podatki lokalne – ePUAP nadal możliwy
Dla podatków lokalnych (nieruchomości, rolny, leśny, środki transportowe) ePUAP nadal jest dopuszczalny — jako wyjątek w przepisach.
Działalność nierejestrowana – nowy sposób liczenia limitu
Limit przychodów liczony jest kwartalnie, a nie miesięcznie. Można osiągnąć do 10 813,50 zł przychodu na kwartał bez rejestracji działalności.
Nowe formularze NIP‑7 i ZAP‑3
Dostosowano je do potrzeb osób prowadzących działalność nierejestrowaną, które mogą być zobowiązane np. do rejestracji VAT lub prowadzenia kasy fiskalnej.
Nieodpłatna pomoc prawna – także online
Przedsiębiorcy prowadzący JDG bez pracowników mogą korzystać z bezpłatnej pomocy prawnej również zdalnie.
Staż pracy – nowe zasady liczenia
Do stażu pracy wlicza się m.in.:
- okresy prowadzenia działalności gospodarczej,
- umowy zlecenia i agencyjne,
- współpraca z osobą prowadzącą działalność,
- praca za granicą.
Potwierdzenie okresów zapewnia ZUS (zaświadczenia dostępne od 2026 r.).
PFRON – zmiany w informowaniu o obniżeniach wpłat
Sprzedawcy nie muszą już przekazywać nabywcom corocznych informacji o obniżeniach wpłat na PFRON — chyba że nabywca o to wystąpi.